เรื่องภาษีที่ทั้ง
บุคคลธรรมดา และ
นิติบุคคล ควรทราบ คือ การยื่นภาษีล่าช้า จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มแตกต่างกัน นอกจากนี้ยังมีค่าปรับทางอาญาอีกด้วย อ่านให้เข้าใจก่อนโดนสรรพากรตรวจสอบ
ผู้มีรายได้แบบรับเป็นเงินเดือนประจำ หรือออกมาทำธุรกิจของตนเอง ทั้งแบบบุคคลธรรมดา รวมถึงที่จดบริษัทเป็นนิติบุคคล ล้วนมีหน้าที่ต้อง ยื่นภาษี และ เสียภาษี ด้วยกันทั้งสิ้น แต่เมื่อใดที่หลีกเลี่ยงไม่ยื่นภาษีตามเวลาที่กำหนด หรือไม่ยอมเสียภาษีทั้งที่มีภาระต้องเสียภาษีด้วยแล้ว ผลกระทบต่อตนเองที่ตามมาคือเรื่องเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ทั้งนี้ การยื่นภาษีและภาษีที่ต้องเสียแต่ละประเภท เมื่อเกิดความล่าช้าหรือเกินกำหนด จะมี "เบี้ยปรับ" และ "เงินเพิ่ม" แตกต่างกัน นอกจากนี้ยังมีค่าปรับทางอาญาด้วย โดยสามารถอธิบายเจาะลึกได้ดังนี้
เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม-ค่าปรับทางอาญา ต่างกันอย่างไร
เบี้ยปรับคือ เงินที่ผู้มีรายได้ต้องเสียให้กับกรมสรรพากร เนื่องจากไม่จ่ายภาษี หรือจ่ายภาษีไม่ครบ โดยประเมินจากค่าภาษีที่ค้างชำระ เมื่อสรรพากรคำนวณแล้วมีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม อาจถูกเบี้ยปรับ 1-2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย โดยเบี้ยปรับสามารถแบ่งได้เป็น 2 รูปแบบ ประกอบด้วย
1.ผู้มีรายได้ไม่ได้ยื่นแบบภาษีภายในเวลาที่กำหนด จะต้องเสียเบี้ยปรับ 2 เท่า ของภาษีที่ต้องจ่าย
2.ในกรณีที่ยื่นแบบภาษีทันกำหนด แต่เสียภาษีไม่ครบ จะต้องเสียเบี้ยปรับ 1 เท่า ของภาษีที่ต้องจ่าย
เงินเพิ่ม คือ เงินค่าปรับเพิ่มเติมที่คำนวณจากค่าภาษีที่จ่ายไม่ครบอีก 1.5% ต่อเดือน คิดเพิ่มตามระยะเวลาในการจ่ายภาษี เป็นเงินเร่งด่วนที่ผู้เสียภาษีจะต้องรีบจ่ายให้เร็วและถูกต้อง เพื่อไม่ให้เสียเงินเพิ่มเยอะ โดยจะเริ่มคิดเงินเพิ่มตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดให้ยื่นแบบภาษีถึงวันที่จ่ายครบ
ค่าปรับทางอาญา คือ ค่าปรับที่ไม่ได้คำนวณจากภาษีที่ค้างชำระ แต่จะประเมินจากการกระทำความผิดทางอาญา ซึ่งความผิดทางภาษีเป็นความผิดอาญาที่รัฐเป็นผู้เสียหาย จึงมีทั้งโทษปรับทางอาญาและเบี้ยปรับเกิดขึ้นได้พร้อมกัน
ค่าเบี้ยปรับ และ เงินเพิ่ม แต่ละประเภทภาษี ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, 2, 3, 53, 54)
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 100 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 200
เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 300 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 500 บาท
เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) กรณีไม่เคยยื่นแบบภาษีมาก่อน
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 300 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 500 บาท
เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
เบี้ยปรับกรณีเคยยื่นแบบมาแล้ว กรณียื่นเพิ่มเติม คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2% - 20%
- ชำระภายใน 1-15 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2%
- ชำระภายใน 16-30 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 5%
- ชำระภายใน 31-60 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 10%
- ชำระหลัง 60 วัน ไปแล้ว คิดเบี้ยปรับ อัตรา 20%
เบี้ยปรับกรณีไม่เคยยื่นแบบมาก่อน
- ชำระภายใน 1-15 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2% x 2 เท่า
- ชำระภายใน 16-30 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 5% x 2 เท่า
- ชำระภายใน 31-60 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 10% x 2 เท่า
- ชำระหลัง 60 วัน ไปแล้ว คิดเบี้ยปรับ อัตรา 20% x 2 เท่า
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท
เงินเพิ่ม
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 2 วัน อัตรา 0.1% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 2 วัน แต่ไม่เกิน 7 วัน อัตรา 0.5% (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท
เงินเพิ่ม
- อัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 100 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 200 บาท
เงินเพิ่ม
- อัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ดังนั้น ผู้มีหน้าที่ยื่นและเสียภาษีไม่ควรปล่อยให้เลยเวลาที่กฎหมายกำหนด หรือจ่ายไม่ครบ เพื่อป้องกันเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งจะช่วยทำให้ประหยัดเงินในกระเป๋าได้เป็นจำนวนมาก รวมถึงหากฝ่าฝืนไม่ยอมชำระก็จะมีค่าปรับอาญา รับโทษทางอาญาด้วย
อย่างเช่นกรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91, หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท หรือกรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จจริงหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษี มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือน – 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 – 200,000 บาท
รวมถึงหากเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี โดยมีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับอีกด้วย
ที่มา : https://www.bangkokbiznews.com/finance/investment/1141795
