กระทบยอดเงินฝากธนาคารคืออะไร และสำคัญต่อบริษัทอย่างไร?

กระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)

คือ กระบวนการตรวจสอบและเปรียบเทียบยอดเงินฝากธนาคารที่แสดงในสมุดบัญชีของกิจการ (เช่น สมุดเงินฝาก/บัญชีแยกประเภทเงินฝากธนาคาร) กับยอดเงินคงเหลือที่ปรากฏใน รายงาน Statement ของธนาคาร ในช่วงเวลาเดียวกัน ว่าตรงกันหรือไม่

ทำไมถึงมียอดไม่ตรงกัน?

สาเหตุหลัก ๆ เช่น

เช็คที่ออกไปแล้ว แต่ผู้รับยังไม่ได้นำไปขึ้นเงิน (Outstanding Cheque)
เงินฝากเข้าธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่บันทึก (Deposit in Transit)
ธนาคารหักค่าธรรมเนียม ค่าดอกเบี้ย หรือหักเช็คคืน โดยกิจการยังไม่ได้บันทึก
กิจการบันทึกผิด เช่น ใส่ยอดไม่ตรงกับความเป็นจริง

ความสำคัญของการกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ตรวจสอบความถูกต้องของบัญชี ทำให้มั่นใจได้ว่ายอดเงินสดในบัญชีธนาคารตรงกับยอดในสมุดบัญชี ไม่เกิดการบันทึกผิดพลาด
ควบคุมเงินสด ป้องกันการทุจริต หรือการใช้เงินโดยไม่ได้บันทึก
ทราบสถานะทางการเงินที่แท้จริง บริษัทสามารถรู้ได้ว่าเงินสดที่ใช้ได้จริงมีเท่าไหร่ ไม่ใช่แค่ตามยอดในสมุดบัญชี
ช่วยในการวางแผนการเงิน รู้กระแสเงินเข้าออกที่แท้จริง เพื่อจัดการสภาพคล่องและการชำระหนี้
สอดคล้องตามหลักการบัญชีและการตรวจสอบ (Audit) ผู้สอบบัญชีมักจะขอดูรายการกระทบยอดเงินฝากเป็นหลักฐานสำคัญในการตรวจสอบ

โปรแกรมบัญชี Prosoft WINSpeed จึงมีฟีเจอร์กระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Reconcile) เพื่อเป็นการบันทึกรายการกระทบยอดเดบิต และเครดิต หรือเป็นการบันทึกรายการตัดยอดบัญชีของรหัสบัญชี แต่ละตัวเพื่อจะได้รู้ว่าเอกสารที่กระทบยอดแล้ว ปัจจุบันมียอดคงเหลือจริงเท่าไร และใช้สำหรับการตรวจสอบยอดคงค้างของแต่ละรหัสบัญชี

คุณสมบัติ

สามารถระบุชื่อบัญชีที่ใช้ในการตรวจสอบได้ (กรณีต้องการตรวจสอบบางบัญชี)
แสดงรายละเอียดการบันทึกบัญชีทั้งด้านเดบิต และเครดิตของบัญชีที่ ต้องการตรวจสอบ
สามารถตรวจสอบรายการบัญชีว่ามีการตัดยอดทั้งด้านเดบิต และเครดิตว่า ถูกต้องหรือไม่ จากหน้าจอบันทึกรายการ
ใช้เป็นหลักฐาน หรือเอกสารสนับสนุนการตรวจสอบภายในของกิจการ
รองรับการดูรายงาน Account Reconciliation
รองรับการดูรายงานยอดคงเหลือที่ยังไม่ Reconciliationiliation

รายงานที่ได้รับจากการบันทึก

รายงาน Account Reconciliation
รายงานยอดคงเหลือบัญชีที่ยังไม่ Reconcile

ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (Accrued Expenses) หมายถึง ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในงวดบัญชีปัจจุบันแล้ว แต่กิจการยังไม่ได้จ่ายเงินจึงยังไม่ได้บัญทึกบัญชี เช่น ค่าแรงงานค้างจ่าย เงินเดือนค้างจ่าย ดอกเบี้ยค้างจ่าย เป็นต้น กิจการจึงจำเป็นต้องปรับปรุงบัญชีโดยเพิ่มค่าใช้จ่ายของงวดบัญชีปัจจุบันแล้วตั้งเป็นหนี้สินไว้

ภาษีซื้อต้องห้าม กฎหมายห้ามไม่ให้นำมาหักออกจากภาษีขายหรือขอคืนภาษีซื้อสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่รู้หรือไม่ว่า ภาษีซื้อต้องห้ามบางประเภทนั้น สามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีของภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ ก่อนอื่นต้องขอทบทวนความรู้กันนิดนึงก่อนว่า ภาษีธุรกิจที่เราจะคุยกันนั้นแยกเป็นสองเรื่อง

การทำบัญชี จะทำให้กิจการทราบผลการดำเนินงานฐานะทางการเงินของธุรกิจและความมั่นคงของธุรกิจโดยในการจัดทำบัญชีของสำนักงานบัญชีนั้นจะบันทึกบัญชีรายการต่างๆ ที่เกิดขึ้นในการดำเนินธุรกิจ เช่น การลงทุนรายรับ และ รายจ่าย ที่เป็นของกิจการนั้นโดยไม่นำส่วนที่เป็นของส่วนตัว(ส่วนของเจ้าของ) เข้ามาบันทึกด้วยเมื่อมีการบันทึกรายการต่างๆ ที่เกิดขึ้นแล้วข้อมูลที่ได้บันทึกไว้นั้นจะสามารถนำมาจัดทำเป็นรายงานทางการเงินได้ เช่น งบดุลและงบกำไรขาดทุนซึ่งเป็นภาพสะท้อนในการดำเนินธุรกิจดังนี้ คือ

ป้ายที่ต้องเสียภาษีได้แก่ป้ายที่แสดงชื่อ ยี่ห้อหรือเครื่องหมาย ที่ใช้ในการประกอบการค้าหรือประกอบกิจการอื่น เพื่อหารายได้หรือโฆษณาการค้าหรือกิจการอื่นเพื่อหารายได้ ไม่ว่าจะได้แสดงหรือโฆษณาไว้ที่วัตถุใด ๆ ด้วยอักษร ภาพ หรือเครื่องหมายที่เขียน แกะสลัก จารึก หรือทำให้ปรากฏด้วยวิธีอื่น ดังนั้นลักษณะของป้ายที่เสียภาษี ? ก็คงเป็นป้ายที่เกี่ยวกับการค้าหรือกิจการหารายได้ต่างๆนั้นเอง

การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด เป็นหนึ่งในเครื่องมือในการวิเคราะห์งบการเงินที่น่าสนใจอีกวิธีหนึ่ง นอกเหนือจากการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน หรือว่าการวิเคราะห์งบโดยวิธีแนวนอน วิธีแนวโน้ม วิธีแนวตั้ง หรือวิเคราะห์ร้อยละของยอดรวม หลายๆ คนคงคุ้นเคยกับการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุน และงบแสดงฐานะทางการเงินมาบ้างแล้ว แต่รู้หรือไม่ว่า หนึ่งในวิธีวิเคราะห์งบการเงินที่มีประโยชน์มากอีกวิธีหนึ่งก็คือ การวิเคราะห์กระแสเงินสด

สร้างเว็บไซต์สำเร็จรูปฟรี
By SoGoodWeb.com

หน้าแรก

News

บทความบัญชี